澳门永利县财政局会计信息质量检查公告(第1号)

发布时间:2019-11-15 16:32 信息来源:澳门永利县财政局 点击数: 字号:【
  根据《宁德市财政局关于组织开展2019年会计监督检查工作的通知》(宁财监[2019]11号)要求,为切实履行财政部门会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、提升会计信息质量的重要作用,结合澳门永利实际情况,组织开展2019年会计监督检查工作。结合“1+X”日常监督检查,选择部分行政事业单位及医疗器械生产企业开展检查。

  一、检查基本情况。截止2019年11月4日,全县共完成4家单位的会计信息质量检查工作,共查出财政其他违规问题金额0.7299万元,其中:公务接待存在接待人数与用餐人数不符报销0.059万元,会议费报销超标准0.103万元,购买土特产报销0.5679万元。

  二、处理结果。依法依规责令被检查单位认真整改,其中:追缴财政资金0.162万元,线索移送纪委0.5679万元。

  检查结果表明,被检查单位会计核算工作逐步规范,会计信息质量有了较大的提升,会计秩序总体向好的方向发展,但仍有部分单位一定程度上存在违法违规行为。

  三、检查发现问题主要表现

  (一)财务报销审批手续不完善。部分审批手续未严格按照澳门永利县财政局关于转发《宁德市财政局关于印发宁德市行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》(屏财监[2016]3号)要求执行。部分公务接待报销审批手续不完善,存在部分公务接待报销公务接待清单和接待审批单填写不规范、不相符等问题;部分单位存在费用报销附件不相符及附件不齐的情况。

  (二)账务处理不规范。部分单位对发生的经济业务没有严格按照相关会计制度的核算要求进行账务处理,存在较多的账务处理错误,主要有澳门永利县民政局会议费开支未列支会议费,科目放置“财政拨款收入—项目支出—社会保障和就业—退役安置—退役士兵安置”等科目,科目科目放置不合理;澳门永利县民政局2018.1.7#,财政专户拨入资金(农村最低生活保障金支出150万元,农村五保供养支出50万元),科目放置“财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费—社会保障和就业—最低生活保障-农村五保供养支出”,科目放置不合理;澳门永利县土地收购储备中心土地出让价款非税收入未做“应缴国库款”账务处理,澳门永利县土地收购储备中心租金收入账务处理不规范,如2018.01.02#,租金收入1.05万元,上缴国库时,科目列支“银行存款”,应调列为“上缴国库款”;澳门永利县绿屏环境净化有限公司财政项目支出97.91万元,列支“营业外支出”,应进行冲减“专项应付款”账务处理;澳门永利县绿屏环境净化有限公司收到150万元财政补助收入,科目放置不规范,科目放置“应付账款”,应调列“专项应付款”。

  (三)现金管理不规范及现金保管不规范。检查发现个别单位库存现金较大;存在大额支出使用现金支付问题;存在现金由出纳存放在家里,未放入出纳专用的保险柜内,且发现现金盘亏的情况。

  今后,我局将切实履行法律赋予的会计监管职责,积极探索事中事后监管方式,大力推广随机抽查机制,探索建立诚信档案和黑名单制度。进一步加大处理处罚和公开曝光力度,切实提高会计行业的防范风险意识和诚信水平,积极推动全市企事业单位会计信息质量的全面提升。

  澳门永利县财政局

  22019年11月15日

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